Wady i zalety poszczególnych form opodatkowania

Wady

Zalety

skala podatkowa

przychody osiągnięte z działalności gospodarczej łączy się i rozlicza wraz z przychodami osiągniętymi z innych źródeł przychodów podlegających opodatkowaniu na tych samych zasadach; może to powodować zwiększenie stawki podatku z 18% na 32%, gdy suma dochodów przekroczy kwotę 85.528 zł

- możliwość obniżania przychodów o koszty poniesione w celu ich uzyskania,

- prawo pomniejszania dochodu o straty z działalności gospodarczej poniesione w poprzednich latach podatkowych oraz inne odliczenia, np. z tytułu opłaconych składek na własne ubezpieczenie społeczne, wydatków rehabilitacyjnych, wydatków na używanie Internetu,

- uwzględnianie kwoty zmniejszającej podatek,

- korzystanie z odliczeń od podatku, np. z tytułu ulgi na dzieci,

- możliwość rozliczania się wspólnie z małżonkiem lub na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, po spełnieniu wymogów określonych przepisami ustawy o pdof

podatek liniowy

- korzystanie z tej formy opodatkowania wyłącza prawo do rozliczenia się wspólnie z małżonkiem lub na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci,

- ograniczona możliwość obniżenia dochodu i podatku o ulgi

- możliwość płacenia podatku według jednolitej stawki 19%, bez względu na wysokość osiągniętego dochodu,

- przy niższych dochodach opłacanie podatku liniowego również może być korzystne, zwłaszcza gdy podatnicy osiągają dochody z innych źródeł mieszczące się w granicach pierwszego przedziału podatkowego; dzięki zasadzie niełączenia tych dochodów podatnicy nie zapłacą podatku według stawki 32%,

- jeżeli z tytułu poniesionych wydatków podatnicy nabędą prawo do ulg podatkowych, niepodlegających odliczeniu w ramach rozliczenia działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, nie będzie przeszkód z ich wykorzystaniem przy rozliczeniu z uwzględnieniem skali podatkowej

ryczałt ewidencjonowany

- ryczałt ewidencjonowany oblicza się od przychodu niepomniejszonego o koszty jego uzyskania; zatem ten sposób opodatkowania może okazać się korzystny dla osób, które ponoszą niewielkie koszty działalności,

- wybór tej formy pozbawia prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci

- uproszczony sposób prowadzenia ewidencji podatkowej,

- stawki ryczałtu niższe od stawek podatku rozliczanego według skali podatkowej i podatku liniowego

karta podatkowa

- brak możliwości wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem oraz na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci,

- opodatkowani w tej formie, jeżeli nie osiągają innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, nie mają możliwości stosowania żadnych odliczeń (za wyjątkiem składki na ubezpieczenie zdrowotne)

- brak obowiązku prowadzenia ksiąg,

- możliwość dość precyzyjnego określenia wysokości płaconego w danym roku podatku,

- możliwość zrzeczenia się karty podatkowej w ciągu 14 dni od dnia doręczenia decyzji w sprawie zastosowania karty podatkowej lub decyzji zmieniającej wysokość podatku dochodowego