podatek dochodowy, rozliczenia podatkowe, przychody podatkowe, koszty podatkowe
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 8 (1465) z dnia 25.01.2018

Koszty podatkowe związane z leasingiem auta osobowego

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali podatkowej, nie jestem VAT-owcem. W styczniu br. podpisałem umowę leasingu auta osobowego, które będę wykorzystywał w prowadzeniu firmy. Czy faktury za paliwo oraz pozostałe wydatki eksploatacyjne mam prawo zaliczać do kosztów podatkowych bezpośrednio w kwotach brutto, czy też powinienem dla tego samochodu prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu?

Raty leasingowe, które Czytelnik będzie opłacał z tytułu zawartej umowy leasingu operacyjnego auta osobowego oraz wydatki na paliwo do leasingowanego samochodu i pozostałe wydatki eksploatacyjne będą podlegały w jego firmie zaliczeniu bezpośrednio do kosztów podatkowych.


Kosztów eksploatacji samochodu osobowego w leasingu operacyjnym przedsiębiorca nie rozlicza poprzez ewidencję przebiegu pojazdu.


W tzw. leasingu operacyjnym u leasingobiorcy kosztem podatkowym są pełne opłaty leasingowe wynikające z zawartej umowy, bez względu na ich wysokość, o ile spełniają one definicję kosztów uzyskania przychodów określoną w art. 22 ust. 1 ustawy o pdof (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.). U Czytelnika obciążenie nimi kosztów następować będzie w pełnej poniesionej wysokości, w kwotach brutto, z uwagi na to, że nie będąc podatnikiem podatku od towarów i usług nie ma on prawa do odliczania podatku naliczonego.

W leasingu operacyjnym kosztem podatkowym leasingobiorcy w pełnej wysokości są również wydatki eksploatacyjne, w tym zakup paliwa, oleju silnikowego itd., koszty przeglądów i ubezpieczenia, jeżeli leasingobiorca na podstawie umowy je opłaca. Dla samochodów osobowych w leasingu, które nie stanowią środków trwałych leasingobiorcy, ustawodawca przewidział w art. 23 ust. 3b ustawy o pdof odstępstwo od obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Jednocześnie w odniesieniu do ubezpieczenia takiego samochodu trzeba pamiętać o odrębnym ograniczeniu dotyczącym kosztów jego ubezpieczenia AC oraz GAP. Wydatki na tego typu ubezpieczenia leasingowanego samochodu mogą być zaliczone do firmowych kosztów podatkowych w wysokości ustalonej zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o pdof. Jeżeli jednak ubezpieczenie to zostało wkalkulowane w ratę leasingową, organy podatkowe zezwalają na rozliczenie go w firmowych kosztach uzyskania przychodów w pełnej poniesionej wysokości.

www.PodatekDochodowy.pl - Leasing:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.LeasingFinansowy.pl » www.LeasingOperacyjny.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

grudzień 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
5
6
7
8
11
12
13
14
15
17
18
19
21
22
23
24
25
26
28
29
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.