podatek dochodowy, rozliczenia podatkowe, przychody podatkowe, koszty podatkowe
lupa
Uwaga: Do 31 stycznia 2022 r. część płatników składek przekazuje do ZUS informację ZUS IWA za 2021 r. Uwaga: Przedsiębiorca zamierzający opłacać mały ZUS plus do 31 stycznia br. dokonuje odpowiedniego zgłoszenia do ubezpieczeń Uwaga: W styczniu "mały" pracodawca powiadamia pracowników o rezygnacji z ZFŚS i wypłaty świadczenia urlopowego 31 stycznia 2022 r. (poniedziałek) mija termin złożenia do US: PIT-16A, PIT-19A za 2021 r. 31 stycznia 2022 r. (poniedziałek) mija termin złożenia do US: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-10Z, CIT-11R za 2021 r. 31 stycznia 2022 r. (poniedziałek) mija termin złożenia do US: PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40A/PIT-11A, PIT-4R, PIT-8AR za 2021 r. 31 stycznia 2022 r. (poniedziałek) mija termin złożenia do US druku ZAW-RD, tj. zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
A A A

Gazeta Podatkowa nr 6 (1463) z dnia 18.01.2018

Rozliczanie kosztów używania w firmie wynajętego samochodu osobowego

W styczniu 2018 r. na cele prowadzonej działalności gospodarczej na okres kilku dni wynająłem samochód osobowy. W trakcie wynajmu tego samochodu poniosłem wydatki na czynsz najmu, zakup paliwa, opłaty za autostrady i miejsca parkingowe. Czy mam prawo rozliczyć je w kosztach podatkowych?

Czynsz najmu, jak i pozostałe koszty związane z wynajętym samochodem osobowym używanym w działalności gospodarczej podlegają rozliczeniu w kosztach podatkowych, ale na odmiennych zasadach.


Ewidencja przebiegu pojazdu dostępna jest w serwisie  www.druki.gofin.pl.


Nakłady ponoszone w związku z wykorzystywaniem w działalności gospodarczej wynajętego samochodu osobowego spełniają ogólne warunki zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów. Jednak w zakresie ich rozliczenia w kosztach podatkowych konieczne jest uwzględnienie uregulowań wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdof. Na mocy tego przepisu ustawodawca wyłączył z kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu używania na cele działalności gospodarczej samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych, w części przekraczającej kwotę wynikającą z tzw. kilometrówki, tj. pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu. Dla ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik musi prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu. W przypadku nieprowadzenia takiej ewidencji wydatki podlegają w całości wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów.

Przyjmuje się, że wydatki poniesione z tytułu używania wynajmowanego samochodu osobowego, które podlegają rozliczeniu w ramach tzw. kilometrówki, obejmują m.in.: zakup paliwa, części zamiennych, bieżące naprawy i konserwacje, opłaty za przejazdy autostradami oraz opłaty parkingowe. Do kosztów tych nie zalicza się natomiast opłat (czynszu) za wynajęcie samochodu osobowego. Są one bowiem związane z uzyskaniem tytułu prawnego umożliwiającego używanie takiego samochodu. Tak uznał Minister Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 8 listopada 2013 r., nr DD2/033/55/MWJ/13/RD-111005. Stąd czynsz najmu może być rozliczony bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów w pełnej poniesionej wysokości.

Zatem wydatki na zakup paliwa, opłaty za autostrady i miejsca parkingowe poniesione w związku z użytkowaniem w działalności gospodarczej wynajętego samochodu osobowego Czytelnik może uznać za koszty podatkowe do wysokości limitu tzw. kilometrówki. W tym celu musi prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu. Natomiast czynsz najmu będzie u niego kosztem w pełnej poniesionej wysokości.

Przykład

W styczniu 2018 r. podatnik wynajął samochód osobowy o pojemności skokowej silnika 1.600 cm3. Załóżmy, że w miesiącu tym poniósł wydatek na opłacenie czynszu najmu w wysokości 1.000 zł, a ponadto wydatki związane z używaniem tego pojazdu, które wyniosły 2.120 zł (w tym koszty paliwa - 1.320 zł, opłaty za autostrady - 700 zł, opłaty za miejsca parkingowe - 100 zł).

Z prowadzonej przez podatnika ewidencji przebiegu pojazdu wynika, że faktyczna liczba przejechanych tym autem kilometrów wyniosła w styczniu 2018 r. 2.500 km. Zatem limit kilometrówki wyniósł 2.089,50 zł, tj. 2.500 km × 0,8358 zł.

W związku z tym, że wydatki związane z używaniem wynajętego samochodu przekroczyły wskazany limit, do kosztów podatkowych można zaliczyć wydatki związane z używaniem wynajętego samochodu w wysokości 2.089,50 zł. Natomiast czynsz najmu w kwocie 1.000 zł podatnik w całości rozliczy w kosztach uzyskania przychodów.

www.PodatekDochodowy.pl - Samochód w firmie:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.AutowFirmie.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

grudzień 2021
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
8
9
11
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
29
30
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków

KALKULATORY

Narzędzia księgowego i kadrowego

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.