podatek dochodowy, rozliczenia podatkowe, przychody podatkowe, koszty podatkowe
lupa
A A A

Przegląd Podatku Dochodowego nr 13 (469) z dnia 1.07.2018

Optymalizacja podatkowa związana z oszczędzaniem na IKZE w 2018 r.

Gromadzenie środków pieniężnych na indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) to rozwiązanie pozwalające na optymalizację obciążeń z tytułu podatku dochodowego. Mogą z niego korzystać osoby fizyczne uzyskujące dochody/przychody opodatkowane:

  • według skali podatkowej,
     
  • 19% podatkiem liniowym oraz
     
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Optymalizacja polega na możliwości odliczenia od dochodu/przychodu wykazanego w zeznaniu podatkowym (PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28), dokonanych przez podatnika w roku podatkowym wpłat na jego rachunek prowadzony w ramach IKZE przez:

  • bank,
     
  • zakład ubezpieczeń,
     
  • fundusz inwestycyjny,
     
  • dobrowolny fundusz emerytalny lub
     
  • podmiot prowadzący działalność maklerską.

Wysokość rocznych wpłat jest limitowana. Jest ona ustalana corocznie na podstawie przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 1776).

Zgodnie z treścią obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 26 października 2017 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2018 (Mon. Pol. poz. 995), osoby, które gromadzą oszczędności na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego, w 2018 r. mogą dokonywać na to konto wpłat do wysokości 5.331,60 zł.

Wpłaty do tej kwoty można odliczyć od dochodu/przychodu za 2018 r. na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2bart. 30c ust. 2 updof oraz art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2017 r. poz. 2157 ze zm.).

Zwróć uwagę!

Limit odliczenia z tytułu wpłat na IKZE w 2018 r. wynosi 5.331,60 zł. Odliczenia z tego tytułu dokonuje się w zeznaniu podatkowym.

Kwota "korzyści" jaką może przynieść gromadzenie oszczędności na IKZE, zależy od wysokości dokonanych wpłat oraz formy opodatkowania dochodów/przychodów podatnika.

Przykład

Podatnik w 2017 r. zawarł umowę o prowadzenie IKZE. W 2018 r. zamierza dokonać wpłaty na to konto w maksymalnej dopuszczalnej wysokości, tj. w kwocie 5.331,60 zł. Odliczy ją od dochodów uzyskanych z prowadzonej działalności gospodarczej. Zakładamy, że dochód ten za 2018 r. wyniesie 140.000 zł.

Przypadek I
- podatnik stosuje opodatkowanie według skali podatkowej

W tym przypadku odliczenie wpłat na IKZE pozwoli zaoszczędzić na podatku 1.706,24 zł. Tyle wynosi różnica między podatkiem obliczonym od dochodu bez pomniejszenia (a) i po pomniejszeniu (b) o wpłaty na IKZE, co wynika z wyliczenia:

a) 15.395,04 zł + [(140.000 zł - 85.528 zł) x 32%] = 32.826,08 zł,

b) 140.000 zł - 5.331,60 zł = 134.668,40 zł, po zaokrągleniu do pełnych złotych 134.668 zł,

15.395,04 zł + [(134.668 zł - 85.528 zł) x 32%] = 31.119,84 zł.


Przypadek II
 - podatnik stosuje opodatkowanie podatkiem liniowym

W tym przypadku odliczenie wpłat na IKZE pozwoli zaoszczędzić na podatku 1.013,08 zł. Tyle wynosi różnica między podatkiem obliczonym od dochodu bez pomniejszenia (a) i po pomniejszeniu (b) o wpłaty na IKZE, co pokazuje wyliczenie:

a) 140.000 zł x 19% = 26.600 zł,

b) 140.000 zł - 5.331,60 zł = 134.668,40 zł, po zaokrągleniu do pełnych złotych 134.668 zł,

134.668 zł x 19% = 25.586,92 zł.

www.PodatekDochodowy.pl - Rozliczenie podatku:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.RozliczeniaPodatkowe.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Indeks Księgowań - Księgowanie od A do Z
GOFIN NEWS - mobilna aplikacja dla Księgowych!
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

grudzień 2018
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
27
29
30
31
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.