Zmiana zasad rocznych rozliczeń podatkowych emerytów i rencistów

Najnowszy rządowy projekt nowelizacji ustawy o pdof (druk sejmowy nr 1258), oprócz szeregu innych zagadnień, przynosi również zmiany w rocznych rozliczeniach emerytów i rencistów. W przeciwieństwie jednak do likwidacji obowiązku dokonywania rocznego obliczenia podatku przez płatników sporządzających zgodnie z obowiązującymi przepisami roczne obliczenie podatku na formularzach PIT-40, nowelizacja ta nie przewiduje likwidacji obowiązku dokonywania przez organ rentowy rocznego obliczenia podatku. Organy rentowe będą zatem nadal sporządzały PIT-40A na dotychczasowych zasadach.

Obecnie emeryci i renciści, którzy otrzymują dochody wyłącznie od organów rentowych i nie korzystają z żadnych odliczeń, chcąc przekazać 1% wybranej OPP muszą samodzielnie sporządzić i złożyć zeznanie podatkowe. Podstawę jego sporządzenia stanowią dane wykazane w PIT-40A otrzymanym od organu rentowego. Zgodnie z projektem samodzielne sporządzenie w tym celu zeznania rocznego nie będzie już konieczne. Tacy emeryci i renciści będą mogli złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie według ustalonego wzoru, ze wskazaniem jednej organizacji pożytku publicznego, której chcą przekazać 1% podatku, poprzez podanie jej numeru wpisu do KRS. Oświadczenie to, złożone w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, wraz z rocznym obliczeniem podatku dokonanym przez organ rentowy na druku PIT-40A, będzie traktowane na równi z zeznaniem podatkowym. Oświadczenie podatnik będzie mógł złożyć urzędowi skarbowemu tradycyjnie w wersji papierowej lub drogą elektroniczną za pośrednictwem elektronicznej skrzynki podawczej systemu teleinformatycznego administracji skarbowej, Portalu Podatkowego lub za pośrednictwem banków (analogicznie jak ma to miejsce w zakresie składania wniosków 500+). Co ważne, ze składania oświadczeń o przekazaniu 1% emeryci i renciści będą mogli skorzystać już w rozliczeniach za 2016 r. Ponieważ termin wejścia w życie nowelizacji planowany jest na 15 marca 2017 r., będzie to możliwe od 15 marca do 2 maja 2017 r.

Z nowelizacji wynika również, że począwszy od zeznań za 2016 r. emeryci uzyskujący dochody wyłącznie od organu rentowego oraz płatników będą mogli powierzyć sporządzenie swojego zeznania rocznego urzędowi skarbowemu, zarówno indywidualnego jak i wspólnego z małżonkiem, o ile nie korzystają z innych odliczeń niż ulga na dzieci i ulga rehabilitacyjna. Wniosek w tej kwestii dotyczący 2016 r. będą mogli składać od wejścia w życie nowelizacji, tj. od 15 marca 2017 r., do 15 kwietnia 2017 r. (szerzej na ten temat pisaliśmy w GP nr 12 z 2017 r. na str. 1). Ponadto, tak jak dotychczas, emeryci i renciści będą mogli samodzielnie składać roczne zeznania podatkowe.